IVA intracomunitario: qué tienes que saber por no tener problemas con el AEAT
El IVA intracomunitario es uno de los temas que más dudas genera entre empresas que operan dentro de la Unión Europea. A pesar de que pueda parecer complejo, cumplir correctamente con esta obligación fiscal es clave para evitar sanciones, mantener la confianza con tus clientes y proveedores, y garantizar la transparencia de tus operaciones.
¿Qué es el IVA intracomunitario?
El IVA intracomunitario se aplica a las transacciones de bienes y servicios entre países miembros de la UE. Cuando una empresa vende a otra empresa de la UE de países diferentes, la factura normalmente no incluye IVA, siempre que ambas dispongan de un NIF-IVA válido.
Por ejemplo, si una empresa española vende maquinaria a un cliente en Francia que tiene NIF-IVA activo, la factura se puede emitir sin IVA, con la mención correspondiente de la exención intracomunitaria.
Reglas básicas para cumplir
- Verifica el NIF-IVA del cliente: Comprueba que el NIF-IVA del cliente está activo a la base de datos VÍAS de la UE antes de emitir la factura.
- Factura correctamente: Las facturas intracomunitarias tienen que incluir el NIF-IVA del cliente y una mención exprés de la exención de IVA según la normativa vigente. Una facturación incorrecta puede comportar problemas de devolución de IVA y sanciones.
- Declaración recapitulativa (modelo 349): Cada trimestre hay que presentar este modelo, que recoge todas las operaciones intracomunitarias realizadas. Es un requisito indispensable para el AEAT y evita posibles peticiones.
- Archiva y guarda documentación: Conserva todos los documentos que acrediten la entrega de bienes o servicios intracomunitarios, como albaranes, correos electrónicos y contratos. Esto te protege en caso de inspecciones.
- Criterios de entrega: La exención de IVA solo es aplicable si los bienes han salido efectivamente del país y se pueden acreditar los movimientos. Esto refuerza la seguridad ante la AEAT.
Consecuencias de no cumplir
El no cumplimiento puede comportar sanciones económicas, requerimientos adicionales e incluso la devolución del IVA no aplicado correctamente. También puede generar dificultades en las relaciones comerciales internacionales y problemas en el control interno de la empresa.
Consejo final
Si operas con clientes y proveedores de la UE, es fundamental establecer procedimientos internos claros y contar con asesoramiento fiscal especializado. Una correcta gestión del IVA intracomunitario te permitirá centrarte en el que realmente importa: hacer crecer tu negocio sin sustos ni complicaciones legales.
¿Quieres asegurarte que tu empresa cumple correctamente con el IVA intracomunitario? Contacta con COMPUT y te asesoramos personalmente para evitar errores y sanciones.
